内蒙古伊利实业集团股份有限公司
财务管理制度
目录
1.总则；
2.内部会计控制制度；
3.会计政策及会计估计；
4.应收帐款管理制度；
5.存货管理制度
6.固定资产管理制度
7.投资项目建设财务管理制度
8.无形资产及长期待摊费用管理制度；
9.清产核资管理制度；
10.涉税业务管理制度；
11.会计核算及报告；
12.会计稽核制度；
13.会计档案管理制度；
14.会计工作交接管理制度；
第一章总则
一、根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合公司的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。
本制度适用于集团公司母公司范围内所有分支机构。子公司、合营及联营公司可参照执行。
各事业部、分子公司可依据本办法制定相应管理细则。
本制度由财务管理部解释。
本制度自发布之日实施，原伊利字[2002]第91号《内蒙古伊利实业集团股份有限公司资产管理办法（修订稿）》、《内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务管理制度》、《内蒙古伊利集团公司投资项目建设财务管理办法》同时废止。
二、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成。
1、内部会计控制制度；
2、会计政策及会计估计；
3、应收帐款管理制度；
4、存货管理制度
5、固定资产管理制度
6、投资项目建设财务管理制度
7、无形资产及长期待摊费用管理制度；
8、清产核资管理制度
9、涉税业务管理制度
10、会计核算及报告；
11、会计稽核制度；
12、会计档案管理制度
13、会计工作交接管理制度
三、各级财务管理部门应做好财务管理基础工作，及时做好完整的经营活动原始记录，公司各项经营活动，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产清查。
四、各级财务管理部门应做好各项收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用各种资产，努力提高经济效益。
五、各级财务管理部门应建立健全内部财务管理制度，严格执行国家规定的各项制度及标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳各项税金。
第二章内部会计控制制度
一、内部控制制度，是为了维护公司资产的完整，确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。
二、集团各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
三、各单位经营者对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
四、内部会计控制的目标和原则
1.规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
3.确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
五、内部会计控制应该遵循以下基本原则：
1、内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及公
司的实际情况。
2、内部会计控制应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
3、内部会计控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4、内部会计控制应当保证内部涉及会计工作的机构，岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
5、内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
6、内部会计控制应随着外部环境的变化、业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
六、内部会计控制的内容
1、内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
2、对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
3、建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁坏和流失。
4、建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。
5、建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员职责权
限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
6、合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
7、加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构，选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理，有效使用。
8、在制定商品或劳务等的定价原则，信用标准、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立，商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
9、建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
10、加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则集团公司财务管理制度，担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
七、内部会计控制的方法
1、内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
2、不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
3、不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
4、授权批准控制要求明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
5、会计系统控制要求依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
6、预算控制要求加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准、规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行，严格控制无预算的资金支出。
7、财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
8、风险控制要求单位树立风险意识、针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行防范和控制。
9、建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
10、电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
八、内部会计控制的检查
1．重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专
门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要职责是：
（1）对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。
（2）出具检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
（3）对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。
2．可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。
九、现金内部控制的内容
1．公司库存现金收支与保管应由出纳人员负责。出纳人员应与会计岗位分离，即不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。
2．填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。
3．领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应当定期检查，以防止短缺。
4．对现金收讫的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证集团公司财务管理制度，并要在原始凭证与收付凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。
5．对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，帐实相符。对发现的现金溢缺，必须查明原因，并按规定进行处理。
十、应收及预付款内部控制制度
1．对已核销的坏帐，应在备查簿上登记，加以控制，严格保密，对此类客户也应核对帐目，避免回收时被有关人员纳入私囊；
2.定期与有关客户对帐，以保证帐帐相符；
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