Bill Gates是美国富人的代表之一（资料图）
11月2日，William Baldwin在Forbes网站发表题为《Tax Dodges For Rich People》的文章。作者在文中谈到了昨天刚刚发布的美国国会众议院共和党人版税改纲要所面临的前景，其中重要的争议点在于，富人在此次税改中会受益还是吃亏？文中列举了这些富人常用的避税方法，这些方法看起来行之有效，而且拥有详实的案例。对于此次税改，调查结果显示40%的美国人没有想法或是不确定好坏，相比于大众，因为缴税的绝对数额庞大，美国富人会更关心税改。但富人毕竟凤毛麟角，中产阶级才是美国社会的中坚力量，他们的避税选择也有着非凡的价值。
毕竟，对于任何美国人来说，死亡和税收都是人生中不可避免的两件大事。
以下为原文翻译：
2017年11月2日，美国总统唐纳德·特朗普在白宫会见众议院共和党领袖和众议院筹款委员会成员，公示了新提议的税改样本。
在富人们中间，一直流行着减税的各种方法。对此，新的税改计划是否会有所作用？或许不会产生很大变化，影响小部分富人的权益，不过不会有大的变动。好吧，现在我们就放上一份报告来谈谈这个话题。
首先来说说星期四上午通过的法案。法案维护了富人们的利益，因此大部分民主党成员不会投赞成票节税，而损害了加利福尼亚、纽约和新泽西的纳税人的利益，共和党里一些关键的人物大概也会有所犹豫。
目前看来，这份法案对于富人避税的情况没有改善。或许以后的改革措施会更可观。
避税的方法可能会在相当长的一段时间中持续下去。
我们的观点基于由众议院筹款委员会提出的一份76页的摘要。不过我们觉得它漏掉了一些微妙之处，我们列在这里。
减税更宽松。根据新法案，财富可以在不缴税的情况下传给家庭。而遗产税在税单上有着不小的比重。另外还值得注意的是，这项法案还减轻了房产税。（免税线上调至10亿美元，还免除了联邦遗产税）
关于慈善事业。你可以在10000美元的价格买入股票，当它达到26000美元时捐给慈善机构。你不仅可以不用对26000美元交税，而股票获利的那16000美元也不会被征税。新的税改后依旧可以这样做。
财产依旧可以在家庭内部转移。你可以把26000美元的苹果股票转给小女儿，让她卖掉。赠与税为14000美元（夫妇加倍），并不会改变财产在家庭内部转移的情况。
关于房产置换。你有一栋税基100万美元的房子，现在价值300万美元。你可以把它换成300万美元的办公楼，还可以推迟资本增值税。这种方式很受开发商的青睐。不过这种置换只限于房地产类资产。不过已经足够了，你想多久要换一辆带12台自动售货机的汽车？
建立个人退休账户。你可以把你的1亿美元的退休账户留给子孙，而且这些钱对他们终生都有效。法案没有采纳将有效期缩短到五年的提议。
分设个人退休帐户。你可以把税前退休账户进行转换。例如，把账户里100000美元的分为两个50000美元， 一个投资看涨的债券市场基金，另一个投资看跌的美国国债基金。在下一年一个上涨另一个下跌。将下跌的收回，再投入到罗斯税前账户里。法案阻止了这种做法，撤销了重投的权利。至于股息和资本利得，法案将股息和资本利得的最高税率定为20%，另加3.8%的投资税附加费。
美国529大学储蓄计划。美国529大学储蓄计划对中产阶级的好处没有对富人阶级的好处多。法案还没有对计划中的相关收益有限制。它还包含关于堕胎是恶事的言论。
Strategic Rothification。举个例子，爷爷的税前退休账户有500000美元，每年医疗护理花费120000美元。如果每年他的监护人做一个100000美元的罗斯转换，就能减少部分医疗扣减。
法案废除了医疗的扣减，不过富人们还会用其他方式来减医疗税的。
倒腾房产。如果你有了解房地产，还有作承包商的天赋，你就有办法可以每年免税250000美元。你可以每两年换一次家节税，装修一下你住的房子，然后再以500000美元的价格卖掉它。
不过法案抑制了这种减税的方法。它让你每五年才能进行一次500000美元的售房，收益超过500000美元的部分还会有征回。
Pease。各种扣减实际上是一种扭曲了的附加税，最终可以使你的边际税率增加1.2个百分点。（Pease曾是一位国会议员，在国会里维护富人的权利）。法案废除了附加税，不算3.8%的投资税，最高税率也从40.8%降至39.6%。
健康储蓄账户。健康储蓄账户也有大扣减。健康储蓄账户税收抵免。几年后还会出现免赔额和其他医疗费用的税收抵免。法案没有改变这样的计划。这是一件好事：在你年老的时候，你可能要花几十万美元买药。
替代性最低税。共和党人想取消替代性最低税。为了有钱人减税？并不是。更准确地说，他们将替代性最低税延伸至每个人。
计划几乎取消了扣除州税和地方税，就像现在因替代性最低税而烦恼的人。（象征性的10000万美元的扣除将继续存在，但不会有很多人担心这一点，因为新的标准更多，一对夫妇扣除24000美元。）
替代性最低税的废除对有钱阶级是有利的，例如，德州石油威尔斯。但是上层的中产阶级将不会那么受益。另外，在定期抵押贷款利息上，法案还对替代性最低税做了更加严格的限制。
关于赡养费。夫妻离婚后，资产多的一方需要给少的一方付赡养费，赡养费可以作为应纳税收入，这样夫妻的联合纳税额就少了。不过新法案抑制了这种行为。
还有很多。你可以在不同日期购买不同批次的股票。这很有用，可以让你获得更多利益。法案似乎没有改变这一点。
借用一种生活方式。比如说你继承了帝国大厦，价值10亿美元，拥有10亿美元的抵押贷款。过了一段时间，这座大楼升值到13亿美元，你就有了13亿美元。你怎么花这笔钱呢？如果你卖掉那栋房子，你就得交资本增值税。所以你不想那么做，于是你只是选择重新融资，然后分出一点股权来。
这些经典的方法告诉我们富人们的减税方式。新的法案没有明显的改观。（完）
以上是美国富人阶级的一些节税方式。
美国中产阶级常主要通过三种投资方式进行合法节税。最普遍和受欢迎的是赫赫有名的401（k）计划，这是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度。
通俗来说，401（k）计划就是企业员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，企业一般也按一定的比例往这一账户存入相应资金。通常企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划，员工可任选一种进行投资。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
401（k）计划在上世纪80年代兴起后获得迅速发展，仅用20年的时间就覆盖了约30万家企业，涉及4200万人和62%的家庭，如此势如破竹发展的主要原因是税收优惠，投入401（k）退休计划中的资金享受延迟付税优惠（领取之时纳税），对于收入较高的人而言，把钱投入到退休账户是一种非常有效的避税方式。也正因为如此，政府对于个人和企业存入401K计划的资金有严格的限额，目的就是防止”税收“被过多的偷走。
众所周知，401（k）计划的盛行对美国资产管理业，特别是基金业发挥了巨大作用。由于大量资金延绵不断地流入公募基金及其他类型的资管产品，促进了美国基金业和资本市场的发展，而这样一个资本市场又反过来为401（k）及其它相似退休计划的发展带来推动作用。
另一种美国大众可行的避税的方式是购买那些免税的美国市政债券。
美国市政债券是由州和地方政府以及地方公共机构为筹措学校、道路和其他大项目的开支而发行的长期债务工具。1812年美国纽约市首次发行市政债券以来，美国的市政债券己经有200多年的历史。
美国市政债有较为健全的偿债风险控制机制，包括信息披露、信用评级和债券保险等措施。
但获得流行主要也是由于联邦政府对个人投资者的市政债券利息收入免征所得税。这极大地吸引了个人投资者，当下个人和共同基金是美国市政债的主要投资者。
也正是由于市政债券具有免税特征，市政债券的收益率一般比相同到期期限的国债收益率低，但其税后收益率却高于联邦政府债券。
VanEck Vectors AMT-Free Long Municipal Index ETF（MLN）、Vanguard Tax-Exempt Bond Index Fund ETF Shares（VTEB）都属于投资于市政债的基金产品。
最后还有一种相对新兴的也是常见的节税方式——税收损失收割（Tax-loss Harvesting）。税收损失收割是将当期亏损的证券卖出，用已经确认的损失来抵扣所获投资收益的应交税款，从而使原有投资组合在产生收益的基本功能之上又增加了节税的功能，因此可以进一步提升用户的收益。这种方式现在被一些智能投顾领域的Fintech公司应用，并逐渐成为“标配”。主要是利用强大的技术支持使“机器人”能实时监测市场变化并在第一时间对资产组合进行调整，以此实现对资本利得的有效抵扣而达到节税目的。
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