本文从企业当前的税收现状环境来展开论述，从三个方面对企业税务管理的意义进行诠释，并对如何加强企业税务筹划与 税务管理详细介绍，企业只有加强税务管理、税务筹划，提高纳税 意识，才能降低企业经营成本，进而提高企业竞争力。 关键词税收新政 税务管理 税务筹划 降低税收成本、防范涉税风险、实现企业价值最大化是企业经营者所追求的目标，在依法纳税的前提下税务筹划公司，企业在经营活动中通过科 学的税务筹划是企业做大做强的内在要求。本人就企业发展战略的 制定（事前做什么），日常经营活动的安排（事中怎么做）及财务 会计工作的设计（事后的会计处理）三个环节，同时结合我国税制 改革动态，进而分析税制改革对企业产生的影响。 全国的税收收入达7.3万亿元，2011 年截止到第三季度税收收入已 达到2010 年全年的收入水平，预计2011 年全年将达到10 万亿元。 国家的税收主要包括五大税种的收入：增值税、营业税、消费税、 企业所得税、个人所得税。 税务管理的加强，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。企业在投资 和技术改造上应最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调 整和资源的合理配置，提高企业竞争力。
加强企业税务管理的过程，实际就是税法的学习和运用过程，有助于提高纳税意识。企业加强税务管理，要求管理人员不仅要熟知 各项税收法规，还要熟知会计准则和会计制度，提高企业的财务管 理水平。 企业必须将税收当作其经营的必要成本，并通过加强税务管理，有效地节税，获得最大限度的税后利润。加强企业税务管理可以降 低或节约企业的税收实体成本，也可避免税收处罚成本。 税务筹划是纳税人通过合理安排经济事务，采用合法或非违法的手段，达到降低税收成本，避免涉税风险的目的。有广义与狭义之 分，广义包含节税、避税和税负转嫁。节税是指在税法规定范围内， 在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的 对企业经营活动进行的涉税行为选择。 企业在生产经营活动中，通过对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理，在不同的会计年度内实现 不同的所得税，从而达到延缓纳税目的，提高企业资金使效率。从 白酒企业的反避税征管来说明税收筹划。白酒企业历来被课以重税, 其中尤以消费税为甚。面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规 避税收负担。在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中, 企业的税收负担随之波动。
白酒行业的消费税政策及白酒上市公司 特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁 将比关联交易具有更大筹划空间。对纳税人而言，税务筹划是企业 降低税收成本的有效方法，税收的规范也是企业发展壮大的内在要 求。熟悉现行税制、把握税制改革动态是税务筹划的基本要求。 企业发展中的税收筹划，营业税和土地增值税是房地产企业交易环节涉及的重要税种。税务筹划的关键是在不减少收入的前提下， 通过划定合理的收入项目，降低税率、减少税基，达到降低税负的 目的。根据企业1995 年《关于土地增值税一些具体问题规定的通 知》（财税字[1995]48 号）的规定：对于以房地产进行投资、联营 的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房 地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收营业税、土地增值 税。所以企业可以通过市场调查，对资信较好的公司以房产投资入 股或联营的方式，一年以后通过转让股权变现，达到税收筹划的目 企业在进行投资选择时，由于地区、方向、行业和产品的不同，其税收负担就存在差异。如在高新技术开发区、沿海经济开发区、 经济技术开发区、经济特区和西部地区进行投资，可获一定期限的 免征或减征所得税优惠；企业的资金有借入资金和权益资金两种， 权益资金具有安全性、长期性，不需要支付固定利息等优点，但要 支付股息，且股息不能从税前扣除，资金成本较高；而借入资金虽 需到期还本付息，风险较大，但利息可税前扣除税务筹划公司，达到抵税作用， 资金成本较低。
1．年终奖的税收筹划，《税前收入多一元税后所得差一截》，揭露年终奖越多税后的钱反而越少，例:陈女士今年12 月获得的年终奖 为18000 元，王女士年终奖为19000 元。陈女士：1800012=1500 元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=180003%-0=540 元，税后所得17465 元。王女士： 元，对应税率 及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=1900010%-105=1795 2．采用私车公用的方法实行节税的目的，公司与个人需要签订租赁协议，并报税务局备案，车辆发生的汽油费、修理费等就可以列 入管理费用——车辆费。支付个人的租赁费，可以让出租人凭个人 身份证、租赁协议、单位证明到税务局去申请开具发票并缴纳税收 （8%左右），公司可以凭发票支付租赁费并列管理费用。 综上所述，加强企业税务管理有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。随着税法的不断完善和征管力度的不 断加大，偷、逃税现象越来越少。企业更应着眼于加强税务管理， 减轻税收负担。
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