山西三建财务高端人才培训班
2020年12月14日，山西三建集团第四期财务高端人才培训班开班。此次课程由浙大总裁客座讲师、中国“财师汇”合伙人、财税实务派专家夏炎老师主讲。她结合三十多年的财税工作实战经验，以企业财税操作为核心结合典型案例娓娓道来，语言风趣幽默，音调抑扬顿挫，使这次培训课程更加生动深刻。
夏炎老师从三方面为我们讲解了新财税政策。一是营改增后建筑行业增值税新政适用与合规操作。根据集团实际情况结合此次财税最新政策，通过案例分析讲解向我们传授了如何排查建筑行业“发票取得与开具”的涉税风险。对于接收发票要规范，保证发票来源的可靠性。开具发票要谨慎，禁止虚开发票。核对报销业务的真实性，针对报销环节进行风险把控。工作中及时索取增值税进项发票，杜绝进项税发票抵扣不规范现象并合理筹划减轻企业税负，规避涉税风险。针对建筑行业的特性对“跨期合同”发票开具，通过对纳税时点的确认与税企之间的博弈规避跨期合同发票开具带来的税务风险。二是个人所得税征收方式改革后新政适用与合规操作。个税应该是税源覆盖面最广的一个税种，新个税政策专项附加扣除政策的加入减少了个税的纳税额，让个税更加人性化、合理化，让每个人真正享受了新政策的红利。同时企业应合法合规代扣代缴个税，加强个税管理工作，防范纳税人提供造假及虚假信息，提升职工税后所得。做好个税年度汇算清缴工作，对纳税申报工作进行合理筹划。三是营改增后土地增值税清算税收新政的适用与合规操作。为了加强土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，明确土地增值税清算流程，掌握土地增值税“收入”清算“两核一估”的核算方法并如实申报应缴纳的土地增值税税额，保证清算申报的真实性、准确性和完整性。把控“项目总计税成本”的四个重点，索取合规的土地增值税发票。
本次培训的时间虽然短暂，内容却很丰富，我们小组每个人都收获满满。企业财税工作看似简单，其实并不容易。不仅需要掌握税收专业知识，还要通过具体工作进行论证。通过两天的学习，让我们原本掌握的知识更加精通了，模糊的概念更加清晰了。在今后工作中，还需要将这次培训的知识运用到实践中，对纳税工作进行税务筹划，规避税务风险，开源节流，实现企业利润最大化。
八组 申阳光
山西三建集团有限公司于2020年12月14、15日举办了关于“三税“政策适用与合规执行的培训。为期两天的培训结束，但夏炎老师带给我们的影响却远没有结束。此次学习内容以税务政策为基准，包括营改增后建筑行业增值税、个人所得税征收方式改革后新政策、营改增后土地增值税清算税收，又在此基础上加以拓展，结合企业的实际经营，制度上所开展的综合知识内容，各项内容相互交叉结合，丰富全面，让三建财务人员受益匪浅。
营改增后建筑行业增值税新政，针对建筑行业发票的开具与取得，一定要规范化且使用发票新规，避免购销双方“对开票”的税务风险，明确企业主要业务合法凭据的实质性要件，排查进项税额抵扣不规范的风险。同时，建筑企业可合理利用好以下税收政策，降低税负：一是集团内部“无偿借款”免增值税，享受节税红利；二是准确适用“混合销售”和“兼营销售”政策准确区分税率，降低税负；三是根据不同项目性质，合理选择“简易计税”，降税负。随着经营方式的多样性，建筑企业在不同的投融模式经营中，例如BOT、EPC、PPP等，不同的营运模式，项目公司承担的职能不同，相应的会计核算也有所不同。项目公司应根据自身承担项目职能的不同，并结合不同征税方式的影响，合理进行会计核算。
个人所得税征收方式改革后新政，要清楚的认识到个税改革由过去分类税制“认钱不认人”到现在综合与分类相结合税制的“认钱又认人”，纳税人缴纳个税告别了过去“单位代扣、代缴为主”的征管模式，实施“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”的新税制征管模式。集团应加强个税管理，重视新个税法对涉及个税“信用信息”的管理措施，关注个人个税筹划重点，增强员工纳税遵从意识。
营改增后土地增值税清算税收新政，国地税合并后，“金税三期+大数据分析”更好的监控土地增值税的缴纳和申报，房地产企业务必要明晰“预售商品房”模式下的增值税与土地增值税的政策依据及纳税处理，明确“清算和稽查”基本要求，化解涉税风险。做到以下几点：一是以税收政策作为办理土地增值税清算的依据，明确土地增值税清算流程，正确填报清算项目事项及金额；二是税务部门土地增值税清算审核严审“四性”：真实性、合法性、合理性、完整性；三是清算资料“留存被查”，满足税务部门“后续管理”。
两天的学习，夏炎老师基于新政策结合多个案例分析，尽最大努力让我们从原理上获得深刻的理解。针对于错误的操作，不但不能为企业节税，反倒会使税负无形增加，所以要求我们财务人员要提前做好税务筹划，根据企业的实际情况，结合相关政策，选择合理的计税方案，真正做到为职工增效，为企业节税。
财务资产部：梁安
近日，三建集团公司财务高端人才培训班在三建商务大厦组织了本学期的第四次培训课程。本次课程主题为《“三税”政策适用与合规执行》，由财税实务派专家夏炎老师主讲。培训中，夏老师风趣幽默的授课风格充分调动了课堂气氛，课程上发出的阵阵欢笑与掌声让滴水成冰的严冬也有了春天般的温暖。夏老师以丰富的案例和清晰易懂的表达向大家讲授了“三税”新政的适用与合规操作，结合实际案例有针对性的剖析增值税、个人所得税、土地增值税的新政，揭示了企业可能面临的新型涉税风险以及如何合理合法做好税务风险控制。
“营改增”后企业将面临更为复杂的税收筹划管理。由于建筑企业而言工程项目众多、分布也比较广，收取增值税税票有一定困难，企业应当规范相关合同，所有对外交易合同要全部要以企业名称对外进行签订，保证“四流一致”合法抵扣增值税进项发票。此外，建筑业的一些特殊规定，如甲供材、清包工、老项目等可选择简易计税的建筑服务，要做到认真的规划，合理选择供应商，该取得的进项，能够取得的进项必须要取得，对于一些不同税率的项目，能分清的一定要分清，能享受的优惠尽量享受，打好税收“组合拳”。还要把相关的条款都明确在合同当中，避免后期出现分歧。夏老师深入浅出的讲授，让人豁然开朗，许多问题从理论上找到了依据。
在个人所得税征管新模式下企业应加强个税管理适应个税新税制。社保入税后企业要定期对照“个税重大风险稽查内容”进行涉税风险排查，重视新个税法对涉及个税“信用信息”的管理措施。同时要关注居民个人工资、薪金个税筹划的重点，“全年一次性奖金”的税收优惠每年只能使用一次，合理分配工资、薪金与一次性奖金是个税筹划的关键。夏老师的讲授让我们重新认知了个人所得税的征收企业税务筹划培训，对个税有了更加深入的认识，也对我们今后的个税扣缴和申报打开了思路。
营改增及国地税合并后，税务管理部门使用金税三期与大数据加强了土地增值税的稽查力度，土地增值税预缴、土地价款扣除凭证审查、计税收入与成本和土地增值税申报是税务管理部门锁定的征纳依据。房地产企业要以税收政策为依据，明确土地增值税应清算条件与可清税条件，积极办理土增税清算化解税务风险。与此同时，房地产企业要做好清算资料的留存备查，满足税务部门后续管理。
这次课程给了我们接受高端教育的机会，让我们站在了更高的台阶上重新认识、学习了“三税”政策，全面地看待、审视我们的工作：企业税收筹划做得科学、合理可以减轻企业税收负担，提高企业经济效益，在很大程度上帮助企业减少纳税支出，延缓纳税时间，提升企业经济效益。通过企业税收筹划地开展，能够使企业节约企业成本费用，增强企业竞争实力，也有利于提升企业经营管理水平。
两天的培训转瞬即逝，但此次培训带来的收获却会让我们受益良久，对今后工作有很强的指导性。我们会将学到的、体会到的进一步消化，并融会到今后的工作中，努力弥补自己的不足企业税务筹划培训，使自己成为一名适应现代财务税收管理发展需要的优秀人才。
七组：李浩楠
End
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