引言：
税务筹划是企业的必经之路，必要在哪里？本文通过对具体案例的分析，体现了企业进行纳税筹划的必要性和优越性。
大家都知道税筹就是以节税为目的，但当被问及他们的企业是如何节税，以及什么时候进行税筹时，轻捷税发现大家对税筹的认识有误区，主要有以下两种：
误解一：
企业经营涉及税收的，要先报税，才能征税；
误解二：
税收筹划的范围搞不清楚，反而增加了自己的税收风险。
所以我必须再来强调一下，什么是税务筹划，如何进行税务筹划，这些都很重要，我不允许我的客户们一直到现在还不知道！
01
解释：税收筹划。
纳税筹划又称合理减税，是指根据税法和地方法规，事先对企业的涉税事项进行计划，以达到降低税务风险，实现税后利润最大化的目的。
有三点值得强调：
税收筹划首先是一种事前行为，而非事后补救。
其次，纳税筹划应以合法合规为前提，不得有任何违法行为。
其三，税务筹划的最终目的是避免涉税风险，减少税收负担。
下面就结合具体税务筹划案例，分析企业如何根据自身业务需要，调整组织结构增值税纳税筹划案例分析，利用集团公司和子公司不同的优惠政策，进行税收筹划，并最终取得节税效果。
02
个案分析[案件一]
A公司资产达8000万元，员工500人。2018财年的应税收入为450万美元，而不是小型企业的标准。通过对企业的调查，发现2019年的利润预计增长40%，可纳税所得额超过630万。
[个案分析]
那甲公司2019年需要支付企业所得税157.5万元。甲公司设立三个分支机构增值税纳税筹划案例分析，每个分支机构均符合小型企业标准。
把所有业务平摊到三个分公司，每个分公司的应税收入为210万元，需要缴纳16万元的企业所得税，三个分公司合计需要缴纳48万元。
这就是说，甲公司在国家允许的范围内，节约了109.5万元。
接通示例：
如甲公司设立7个分支机构，每个分支机构均为小型。通过对分支机构的全部业务进行分摊，每个分支机构的应税收入为90万元，需要缴纳的企业所得税为45000元，其中7个分支机构的应税收入合计为31.5万元。
[结果]
这就是说，在国家允许的范围内，甲公司节约了126万元，而设立3个分公司，设立7个分公司，又节约了16.5万元。
上述就是利用集团公司与分公司的关系进行纳税筹划的一个思路，下面结合具体行业进行分析。
[案例二]
一家具生产企业经营状况良好，从长远发展的角度看，股东决定扩大规模，延长产业链，增加各环节的参与程度，以获取尽可能多的价值增值。
当前，企业的主要部门包括采购、生产和销售三个部门，企业要扩大规模，组建新公司，业务部门该如何分割，企业结构该如何调整？
扩大增资，创始人及股东股权如何分配？上述每个步骤都属于应税行为，如何从企业发展的综合角度进行税收筹税优化，从而降低整体税负？
经营主环节
购买环节。
制造环节。
出售环节。
税收筹款问题
增值税，印花税，贸易公司，是独立的吗？
自己做还是委托加工好呢？
独自建立一个贸易公司？
当年的企业经营状况如下：
商品销售收入
二十亿。
原料采购成本。
十二亿
薪酬支付费用。
六亿六千万。
运输费用
三亿三千万。
[个案分析]
公司需要缴纳的税种主要有增值税、印花税、企业所得税和个人所得税；针对不同的税种，还应采取以下措施：
一、增值税。
当企业进销项差额较大，增值税应纳税额较大时，可将采购环节分开出来，成立贸易公司，并在税收洼地注册，以便地方财政返还。
二印花税。
自2016年国家颁布《印花税管理办法》(试行)以来，我国浙江、江西、安徽等省根据该办法的规定，结合当地实际，制定了印花税核定征收办法。
买卖合同印花税按销售额的40%核定，其中商业和商业类按销售额的40%核定，工业类按销售额的80%核定。
也就是，在一些地区，印花税按单边征税，即销售的部分征税，而购买的部分征税，不征税。
交易企业涉及购销资金大量进出，可选择上述区域的税收洼地进行登记。
三、企业所得税
分支机构是独立纳税人，设立分支机构一般需要复杂的手续，财务制度比较严格，必须独立开帐，并需要复杂的审计和证明，营业损失不能冲抵母公司的利润，与母公司的交易常常成为税务机关反避税检查的重点。
《企业所得税法》第50条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。”
设立子公司或分支机构应如何选择？
启动之初：
下属企业有可能出现亏损，设立分公司可与总公司合并报表冲减总公司利润，减少应纳税所得，少缴所得税。建立子公司则不能享受这种待遇。
(2)但是，如果下属企业在开业后不久就会盈利，或者很快就会扭亏为盈，则更合适的做法是设立子公司，这样既可以享受作为独立法人的便利，又可以享受递延纳税未分配利润的好处。
对此，本例经营状况较好，业务稳定扩展，且具有设立子公司的优势。
四、税收问题。
有关股东缴交股款、就行政人员薪金作出税务筹划及就公司上市前对雇员进行股权奖励的计划，请参阅我们先前发表的文章。
另外，随着企业市场占有率的不断扩大，对生产环节的要求也越来越高，企业可以选择在扩厂地点或委托加工地点，并根据自己的发展战略做出相应的选择。
通过分析这两个税务筹划案例，你知道了为什麽税务筹划是非常必要的吗？
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