个人独资企业的税收筹划(个人独资一般纳税人企业一年多零报税怎么办)「Z6尊龙官网咨询」

个人独资企业承担连带责任，一人有限公司承担有限责任。只有在特殊情况下，一人有限公司才会涉及到连带责任，比如：股东个人财产与公司财产混同使用，出现这种情况，债权人有权追溯股东以个人及家庭财产赔偿。

在税务政策上两者的不同

个人独资企业与一人有限公司在所得税方面不一样，个人独资企业交经营者的个人经营所得个人所得税。一人有限公司首先交企业所得税，然后交股息红利分配的个人所得税，它是有两道所得税，个人独资企业只有一道所得税。

个人独资企业和个体户有什么不同

还有很多人会问，个体户跟个人独资企业有什么不一样？相同的地方是他们都是承担连带责任。不同的方面主要包括：

经营规模上一般不同

个体户相对规模较小，个人独资企业一般规模会比个体户大很多，会达到千万级的营业额。

个人独资企业按照政策规定可以设立分支机构，可以对外转让，也就是说可以转给另外一个人来经营。但个体户是不能对外转让，如果不经营了，只能办理注销。

两者税务政策基本上是相同的，但也有区别

个体户一般变为一般纳税人以后，很多地方税务机关不允许核定征税的。但是个人独资企业变为一般纳税人以后，在很多地方也可以对个人所得税实施核定征收，这是它们之间的区别。

什么业务适合选择个人独资企业？

首先我们应该理解到：凡是个体户可以做到的个人独资企业也基本上可以做到，所以王老师在以前讲过的哪些业务适合个体户，同样也适合于个人独资企业。

例如（请点击查看）

个人独资企业还有哪些特殊业务它开展是比较合适的？我们再通过一个案例来分析。

有一个老板，开展的业务有自己的特点，首先上游的特点都是标准化的企业，他们可以提供增值税发票。但该业务的毛利水平不高，只是一进一出的贸易。假如选择登记个体户办小规模纳税人的税负反而较高。他公司的毛利润约为20%，一般纳税人的增值税税率仅为20%×13%=2.6，低于小规模纳税人的3%。所以在这种情况下，从增值税的角度来考虑，他应该选择做一般纳税人。

但是如果选择一般纳税人，还伴随着另一个问题个人独资企业的税收筹划，因为这是一个一进一出的业务，日常的成本低,规模每年大约3000万。这样算下来，如果开设一个有限公司，最终的利润较高，利润先交缴纳企业所得税的25%，再支付股东分红的20%的个人所得税，税收成本特别高。所以说这个业务既不适合做小规模的个体经营者，也不适合做一般纳税人的有限公司个人独资企业的税收筹划，用什么方式比较合适?

这就是我们可以利用个人独资企业的地方。该老板注册个人独资企业，直接注册为一般纳税人，根据其毛利润计算，增值税税收成本低2.6%，及其个人所得税实行核定征收，对于大多数当地独资企业从事贸易业务，个人所得税核定1%左右。所以它的整体税收成本是2.6%的增值税和1%的个人所得税，因为它是一般纳税人可开13%的增值税发票，增值税部分是可以嫁接到下家的。因此2.6增值税税收可以不考虑，所以整个业务实际需要支付1%的个人所得税税收成本。

结论:毛利润低(毛利润低于20%)、实际利润高、规模中等(年销售额3000万元左右)的业务更适合独资经营。