【摘要】：白酒行业是我国最古老的行业之一,亦属于限制类发展行业。近年来国内白酒品牌众多,酒类企业林立；葡萄酒、红酒、啤酒、洋酒纷纷开拓市场,酒类市场竞争激烈。四川作为白酒强省,拥有五粮液、剑南春、沱牌曲酒、泸州老窖、水井坊、郎酒“六朵金花”。其中五粮液、沱牌曲酒、泸州老窖、水井坊四家企业为上市公司。面临着税收政策的调整和税收征管的不断完善,白酒生产企业的税负压力加大。同时白酒类上市公司也面临着税务机关和投资者监督的双重压力。在竞争激烈和税负压力加大的环境中,探讨如何通过合理的税收筹划以适当降低税负成本成提高白酒类企业效益,有着一定的意义。第1章交待了本文选题的背景和意义以及研究思路和文章的框架。第2章介绍了税收筹划的相关理论。通过对税收筹划的理论基础、税收筹划的概念、税收筹划方目标以及税收筹划效应的论述,阐明了税收筹划的可能性和必然性、提出了具有不同的层次税收筹划的目标体系、说明了税收筹划的具体效应,使读者对税收筹划形成初步的认识。第3章系统地总结了酒类企业经营特征和税收负担情况,系统地回顾了白酒类企业税收政策的变迁以及其对白酒行业的影响,归纳了白酒企业在经营中的税收筹划经验。第4章介绍了四川境内上市公司的基本情况,分析了白酒上市公司的税收政策环境,并针对白酒上市公司三大主要税种即增值税、消费税、所得税较为系统地提出了的税收筹划策略,并指出了相关策略实施的注意事项。
第5章从经济效应、财务效应和管理效应三个方面详细分析了酒类企业开展税收筹划的纳税人税收筹划效应,并针对我国目前税收制度、征收管理以及税收筹划从业人员业务素质状况提出了实现纳税人税收筹划效应的具体办法。第6章分析了白酒类上市公司可能面临的税收筹划风险,表现为单税种筹划风险和政策把握风险；并给出了相关的风险防范对策：要保持对税收政策变化的敏感感性,保持与税务机关的良好沟通关系专业税收筹划公司,注意筹划方案的综合性,根据政策的变化与经济活动的变化及时调整方案专业税收筹划公司,并处理好企业短期节税效果与企业长期利益的关系,避免顾此失彼。文章的创新之处在于：一是提出了税收筹划目标应具有不同的层次,企业在实施税收筹划时要注意局部利益与整体利益、短期利益和长期利益；二是从企业管理学的角度分析了纳税人税收筹划效应；有针对性地提出白酒类企业三大主要税种的策划策略。由于资料较为缺乏和知识水平有限,本文对相关问题的探讨缺乏一定的数据支持；同时在相关税收筹划策略探讨时,只是进行了单税种的分析并偏重于增值税、消费税与企业所得税,对企业的组织架构筹划策略、企业组织周期筹划策略、企业融资税收筹划策略等并未涉及；研究的深度和精准度仍待加强。
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