近年来各大企业越来越重视税务筹划活动，税收关系着企业的收支状况。为了给许多中小企业税收减负，中央出台了许多新的税收优惠政策。那么如何避免和分析税务风险，如何防范税务风险呢？下面跟着找法网小编一起了解一下吧！
一、如何避免和分析税务风险
1、税务筹划风险及其产生的原因分析税务筹划风险指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性.从税务筹划风险成因来看，税务筹划主要包括以下风险：
（一）政策风险.政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性.总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险.
第一，政策选择风险.政策选择风险即错误选择政策的风险.企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击.由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度.为此，企业要准备把握税法，对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须关注立法机关、行政机关作出的解释.税务筹划的合法性和合理性是相对而言的，不同的国家有不同的法律，且受文化、传统、宗教等因素的影响，在一国适用的筹划方法在另一个国家并不适用.此外，在一个国家内不同地区经济发展的不平衡会促使地方政府展开激烈的税收竞争，政策差异比较明显，如果纳税人把握不好尺度也会加大政策选择的风险.
第二，政策变化风险.国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来.政策变化风险即政策变动所导致的风险.我国市场经济经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，旧的政策必须不断地被改变乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相对较短的时效性.这会导致企业长期税务筹划风险的产生.但并不是说政策变化就一定有风险，必然会使得税务筹划失败，如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预期目标的.
（二）税务行政执法偏差风险.无论哪一种税，税法都在纳税范围上留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，受税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，可能存在税收政策执行偏差.如税务筹划与避税的界限比较模糊，从本质上来说，税务筹划是合法的，而避税是不符合国家立法意图的，但在确认税务筹划合法性时却客观存在由于税务行政执法不规范从而导致税务筹划失败的风险.如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的税务筹划带来的就不是任何税收上的收益，相反，可能会因为其行为的不合理或违法而被税务机关处罚，从而付出较大的代价.也可能有的企业明显违法的税务筹划没被税务机关发现、查处，但却为以后产生更大的税务筹划风险埋下隐患.
（三）经营损益风险.政府课税（尤其是所得税）体现政府对企业即得利益的分享，但政府并未承诺承担经营损失风险的责任，尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润（税前利润）补偿前期发生的经营亏损.这样，政府在某种意义上成为企业不署名的合伙者，企业盈利，政府通过征税获取一部分利润；而企业亏损，政府因允许企业延期弥补亏损而相应承担了部分风险.但这种风险分担是以企业在以后限定期间内拥有充分获利能力为假定前提的，否则，一切风险损失将完全由企业自己承担（以税后利润弥补亏损）.即使是前一种情况，由于抵补损失的来源并非来自企业以前年度盈利，不是已缴税款的返还（我国税法不允许亏损前溯），而是企业以后年度实现的利润，这说明国家税收的立法意识在总体上是倾斜于政府的.企业承担了大部分损失（按现行33%的所得税率，企业承担的是67%）.
（四）投资扭曲风险.建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向.但事实上却不是这样，纳税人往往因税收因素放弃最优的一种方案而改为次优的其他方案.这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来机会损失的可能性，即为投资扭曲风险.这种风险源于税收的非中立性，可以说，税收非中立性越强，投资扭曲风险越大，相应的扭曲成本也就越高.除上述风险外，还有因纳税人对税收政策理解不准确，税收优惠政策要求的条件执行不到位等产生的风险.税务筹划风险产生的主要原因是税务筹划的预先筹划性与筹划方案执行中的不确定性和不可控制因素之间的矛盾.这种矛盾的产生与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化密切相关.
2、企业税务筹划风险的防范企业在税务筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力.具体来说，企业主要应从以下方面进行风险防范：
（一）加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识.
（1）企业通过学习税收政策，可以准确把握税收法律政策.既然税务筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定，那么对相关税法全面了解就成为税务筹划的基础环节.有了这种全面了解，才能预测出不同纳税方案的风险，并进行比较，优化选择，进而作出对纳税人最有利的税收决策.反之，如果对有关政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税务筹划活动就无法进行.
（2）通过税收政策的学习，可以提高风险意识，密切关注税收法律政策变动.成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益.目前，我国税制建设还不是很完善，税收政策变化较快，许多税收优惠政策具有一定的时效性和区域性，这就要求纳税人在准确把握现行税收政策精神的同时，时刻关注财税政策的变化；在利用某项政策规定进行筹划时，应对政策变化可能产生的影响进行预测，并对可能存在的风险进行防范（因为政策发生变化后往往有溯及力，原来是税务筹划，政策变化后可能被认定是偷税）；要能够准确评价税法变动的发展趋势.
（二）提高筹划人员素质.税务筹划是一项高层次的理财活动，是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动.税务筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的协作能力等素质，否则就难以胜任该项工作.税务筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的发展，另一方面也有赖于纳税人素质的提高.只有纳税人的素质普遍提高了，才能对税务筹划提出更多的要求.实践也证明，税务筹划的普遍程度与一个国家的科教水平关系密切.
（三）企业管理层充分重视.作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，这不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中.由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的.面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生.
（四）保持筹划方案适度灵活.企业所处的经济环境不是一成不变的，国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势，会不断地调整或改变，这就要求企业的税务筹划方案必须保持适度的灵活性，考虑自身的实际情况，不断地重新审查和评估税务筹划方案福州税务筹划，适时更新筹划内容，评价税务筹划的风险，采取措施回避、分散或转嫁风险，比较风险与收益，使税务筹划在动态调整中为企业带来收益.
（五）搞好税企关系，加强税企联系.企业应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，进行税务筹划.由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间，加之各地具体的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有一定的自由裁量权，税务筹划人员对此很难准确把握.比如税务筹划行为与偷税行为在理论上的界定是比较清晰的，但在实际操作中，纳税人的税务筹划行为极易被税务机关认定为偷税或逃税.这就要求一方面，税务筹划者正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识，另一方面，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，使税务筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者使税务筹划方案得到当地主管税务部门的认可，从而避免税务筹划风险，取得应有的收益.
二、如何防范税务风险
1、投资者在做投资决策时，要了解自己所从事的营业可能产生的税收成本，应采取何种营业模式才能最合理地节税。是简单设立个体工商户，还是设立合伙企业，有限责任公司，或者其他的营业模式都要好好考虑。每种营业模式的财务、税收、缴税方式等都可能不同，直接影响税收成本的计算。因此，投资者在决定投资前最好找有经验的律师或税务师咨询一下，以免投资后发现不对再做调整就比较麻烦了。
2、企业管理者须善用法律，谙熟主管部门行政程序，妥善利用规则规避税务风险。很多税务风险都是因为企业不了解税务、海关的相关规定引起的。笔者曾经办过两起性质相近的关税案件：一家企业进口一种高科技的新产品，按规定该产品是可以申请减免税的。因为该产品属于高科技新产品，可能海关并不了解产品性质。为了慎重起见，企业最好向海关申请商品预归类。因为海关作出的预归类决定对海关和企业都是有拘束力的，按预归类的税号报关进口该产品就不会与海关发生税收上的争执了。但是，由于该企业不了解海关的这些规定，很多手续都没办理，结果被海关查处，不仅多补了很多本来可以避免的税，还被施以行政处罚。另一起是：一家企业进口一种产品，进口前有向海关申请产品预归类，并按归类税号申报关税，海关亦审核放行。数年后海关抽检中发现该产品不属该归类税号，而属另一税号，因此要征收巨额反倾销税。糟糕的是企业将多年前海关做出的《预归类答复书》遗失了一页，该页正好是载明该产品目录当页。而海关因为办公场所搬迁等原因也找不到当年做出预归类决定书的档案。结果企业与海关稽查组花费了大量人力物力对该事件进行调研论证才得以最终妥善解决。其实，上述两个案件如果企业了解程序，在业务经营中注意按照相关法律法规的规定办理好行政审批手续，并保管好行政文书和业务档案就不会有后面的麻烦事发生。
《海关进出口货物征税管理办法》第十条明确规定：纳税义务人在货物实际进出口前，可以按照规定向海关申请对进出口货物进行商品预归类、价格预审核或者原产地预确定。海关审核确定后，应当书面通知纳税义务人，并在货物实际进出口时予以认可。这些都是有利于企业完善其业务程序，有效规避税务风险的法律规定。如果企业能妥善运用，只要投入小小的人力成本，就可以为企业的业务操作起到重要的确定性保证，而无后顾之忧。这类的规则和程序还很多，他们是企业依法经营不受行政干扰，政府有章可循，维护企业合法权益的保障，可是，厦门的进出口企业这么多，又有多少企业谙熟这些常见的规则，并妥善利用呢？
3、企业管理者和部门业务人员要掌握必要的税法知识，在日常经营中应多向专业人士咨询，并组织公司业务人员进行必要的培训。在发生税务稽查等涉税案件时应及时委托律师和税务师介入，提供专业支持。
很多企业主和管理者对财务、税法等知之甚少，但他们又不愿意花点时间来学习。一些管理者希望企业的会计、出纳弥补自己的不足，但是一般的会计、出纳也就会做做帐、跑跑银行或办理一些最简单的行政手续，对于名目繁多的税法、复杂的行政程序、大量的法律法规是不可能把握和运用的。还有一些企业将报关、财务等一些比较专业的业务直接委托报关行或会计代理公司处理，而事实上大多数的报关行和财务代理公司只能处理一些事务性工作，对于业务隐含的法律风险则缺乏洞见和解决能力，要他们成熟地与行政机关沟通并协调解决问题更是勉为其难。然而，一般的小企业又不可能花大价钱高薪聘请具备这些能力的专业人才。这种情况下，花点小钱聘请专业人士到公司做个讲座或者给业务人员做做培训就显得非常必要。比较可行的作法是：企业管理者在企业开始营业前向有经验的律师或税务师做个咨询和诊断，了解一些必备的税法知识，对自己企业的税收情况和类似企业的常见风险心中有数。同时，再请他们对部门业务人员做一个简要的培训和指导，告知一些工作中可能常犯的过失和错误，避免因工作人员的过失而给企业带来税务风险。这样，企业的花费和所需时间不多，但是效果又很好。
如果发生纳税争议、税务稽查等涉税案件，企业要认真对待，积极面对，及时聘请专业律师和税务师介入协助处理。一些企业一碰到税务案件就慌神，到处打听关系乱找人，常常会得到很多有害无益的垃圾信息，找到一些无济于事的所谓有关系的人，结果不仅于事无补，反而延误了解决问题的最佳时机。更有甚者，有些企业因为对法律的无知，案件处理中连陈述、申辩、听证等重要的权利也没有有效利用，甚至在申辩和听证时作出许多对自己不利的陈述而不自知，最终酿致大患。
这些年来，国家对行政机关依法行政的要求非常严格，并且制定了大量的法律、行政法规和部门规章来规制行政机关的行政权力。尤其像海关、税务等部门等直接涉及行政相对人利益的机关福州税务筹划，其每个行政工作程序和业务流程都会有相关的法律、行政法规和部门规章进行规范。行政工作人员也被严格要求按照法律程序办事。一旦程序上有瑕疵，如果行政相对人提起行政复议或者行政诉讼，行政机关将直接面临败诉的后果，而直接负责的行政工作人员则可能受到行政处分。在这种背景下，承办案件的行政工作人员在税务稽查和其他涉税案件的办理中是非常慎重的，在没有充分证据和法律依据的情况下，一般不会做出行政决定。所以，在税务案件中及时聘请律师协助处理是非常重要的。一个有经验的律师会通过合法的程序与行政机关做好有效的沟通，了解案件情况，指导企业如何做好申辩、陈述、收集和整理证据并准备听证程序。这些都是企业的正当合法的权利，企业并不会因积极的申辩、陈述准备听证而受到更重的行政处罚，所以企业不用担心。要知道作为承办案件的行政工作人员，他们也只是依照规定和工作程序完成自己的职责，滥用职权或者故意或过失地损害企业的利益只会使自己的工作陷于被动，承办人是不会这样做的。
因此，在一个涉税案件中，证据和法律才是问题解决的最终决定者，所有的应对工作应围绕证据和法律进行，这才是处理涉税案件的核心所在。但是，很多企业面对税务问题时，总是怀有对行政主管部门的畏惧心理，根深蒂固地认为这些问题都是人说了算，要有关系。所以挖空心思地去托人找关系。其主要原因是企业法律意识淡薄，不了解行政工作规则。而一些行政人员也往往对工作讳莫如深，甚至怂恿企业去找人找关系。其主要原因是这些人员本身业务素质不是很高，对自己的工作没把握。在税务稽查案件中，对证据的收集、采纳，对事实的认定，对法律的理解都是很专业性的问题，很多工作人员并未受过正规的证据学课程教育，对自己的工作是否合乎程序要求，实体判断是否正确孰无把握。他们也同样担心做出的行政处罚决定在相对人申请复议或提起行政诉讼后被撤销，因此从心里希望企业能找到一个职位比自己更高的人来暗示或“指导”他们如何做，这样自己的工作就有其他人来帮忙担负责任，这是典型的推卸责任的表现。而如果企业听信他们的暗示，不从事实和证据的角度入手，而是一味想找关系解决，最终吃亏的还是企业自己。如果企业顾此失彼，连陈述、申辩、听证、复议、诉讼的时机都错过了，最终等到行政处罚决定生效，再想来寻求法律救济就非常困难了。这才叫“着了道儿”。
总而言之，要想让自己的企业长远稳固的发展，避免税务风险，其实并不是一件那么困难和高深莫测的事。也许你只是需要花一天时间补补功课花两天时间请个好的税务师和律师到企业做个诊断和咨询，顺便培训一下员工，很多日后可能给自己带来大麻烦的税务隐患就迎刃而解了。
以上就是找法网小编为您整理的最新如何避免和分析税务风险，如何防范税务风险的相关内容。综上，防范税务风险需要且的管理人员增强自身知识修养，培养对潜在风险敏锐的洞察力等。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询我们的找法网律师。
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