本资料来源不确定性的来源 环境风险 影响经营模式变动的不确定性 影响经营模式实施的不确定性 过程风险 影响做出价值创造决策所需信 息的可信性与可靠性的风险 决策所需 信息风险 风险来源 规律一：“木桶效应”规律二：小细节产生大风险 规律三：小规模企业容易发生风险 规律四：大企业最易发生致命风险 规律五：风险演化的四个阶段 信用管理流程综述：信用管理链 信用管理链可以描述为：6项环节、4大体系、2个中心和3点控制 接触 接触 洽谈洽谈 签约签约 发货发货 收款收款 清欠清欠 客户筛选客户筛选 信用政策信用政策 合同保障合同保障 账物跟踪账物跟踪 普通催收普通催收 危机处理危机处理 频繁沟通实地考察 信用调查 信用形式 信用期限 信用额度 担保 抵押 保险 电话确认 信函提示 实地走访 分析征兆 保持压力 适度催收 诊断 追讨 奖惩 客户信息体 客户信息体 客户信用分析体客户信用分析体 欠款监控体欠款监控体 欠款追收体系欠款追收体系 10原因一：“急功近利”：不恰当的规模化； 原因二：“馅饼”还是“陷阱”：不恰当的多元化与非多元 原因三：“双刃剑”：不恰当的融资行为；原因四：“没有整合好资源”：运营模式的失误； 原因五：“在钢丝上跳舞”：违法和违规； 原因六：“傲慢的代价”：企业老板的素质需要提高； 原因七：“团队的价值”：核心团队缺乏； 原因八：“体系的力量”：管理体系的缺乏； 原因九：“逆势而为”：政策的变化或调整； 原因十：“关联的弊端”：企业经营环境的变化 风险十：企业主个体风险创业/企业家阶段 集合阶段 正规化阶段 合作阶段 做企业就是斜坡上推车哪些财务风险需要管控，没有力气的时候，惯性就压死你。
做企业就是斜坡上推车，没有力气的时候，惯性就压死你。—— ——黄宏生 黄宏生 三道防线管理层 CEO 第三道防线 第二道防线 第一道防线 业务部门 董事会 风险管理 内部审计 审计 风险管理 企业建立的第一道防线，就是要各业务单位就其战略性风险、信贷风险、市场风场和操作风险等等，系统 化地进行分析、确认、度量、管理和监控 企业需要把评估风险与内控措施的结果进行记录和存档，对内控措施的有效性不断进行测试和更新 第二道防线是在业务单位之上建立一个更高层次的风险管理功能，它的组成部份可能包括风险管理部门、信贷审批部门、投资审批部 风险管理部的责任是领导和协调公司内各单位在管理风险方面的工作，它的职责包括： 建立风险信息系统和预警系统、厘定关键风险指标 第三道防线涉及一个独立于业务单位的部门，监控企业内控和其他企业关心的问题 2010 错弊及报告信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 风险是一种潜在的问题或损失。风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影 风险应对信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 •为防范风险所采取的措施和行动。•控制活动包括：组织机构、政策、标准、 流程的建立，授权、批准，复核经营业 绩，保护资产，职责分离 •控制活动能够抵偿风险 信息系统控制信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠 性，有关信息必须及时沟通。
信息沟通贯穿于整个控制 内部控制 沟通信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监督和评估内部控制系统设计合理性和运 行有效性。 内控要素－监控 岗位责任体系预算编制体系 业绩跟踪体系 激励考核体系 管理体系模式 管理体系涉及到公司、各部门以及全体员工 公司 部门 个人 实施和控制 公司战略和策略 公司年度目标体系 部门预算 部门的目标和策略 部门关键业绩指标 实施和控制 岗位关键业绩指标 管理循环体系 目标设定 根据公司的远景目标和战略规划制订年度的预算目标，确定关键业绩指标 设定既富有挑战性的又切实可行的目标值预算编制 根据预算目标各责任中心编制本中心预算和经营计划 预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过 业绩跟踪 准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效 分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因 针对分析结果，形成弥补差距的调整方案考核激励 执行既定的激励（惩罚）制度目标设定 业绩跟踪 预算编制 考核激励 战略目标 主要职责方 董事会/预算 管理委员会 预算管理办 各职能部门各分公司 目标确定 BZ.1.1 关键业绩 指标更新 BZ.1.2 目标分解 BZ.1.3 编制预算 BZ.1.4 编制预算 BZ.1.4 签订工作责 任书BZ.1.4 岗位责任体系目标编制体系 业绩跟踪体系 管理考核体系 管理模式 －为什么要再造目标管理系统 －岗位分析 －关键业绩指标的确立 目标分解 4R管理编 业绩跟踪4R管理考 工作分析提供分解的依据 明确个人的目标 明确个人的责任 确定管理形成流程 个人计划的依据 工作责任书 月度/季度/半年/年 度跟踪指标的确定 业绩改进责任人确 定依据 跟踪流程 考核指标体系 考核依据 考核方法 整合的企业财务效率管理模式框架 目标管理体系再造的工具－工作分析 岗位职责分析部门BSC业绩指标 形成工作责任书 岗位KPI指标 部门职责分析 产出 部门职责描述 职位说明书 部门目标管理指标 岗位KPI指标 岗位责任体系 目标编制体系 业绩跟踪体系 管理考核体系 企业财务管理模式 －业绩跟踪的原则与方法 －业绩跟踪制度设计 －业绩跟踪报表体系 －业绩跟踪会议制度 －持续改进与目标调整 管理目 标下达 管理 编制 管理 考核 管理控制 39 NJU-GSMSE 业绩跟踪的三大组成部分 业绩跟踪报 表体系 周期性业绩跟踪会议 业绩跟踪后 行动改进 业绩跟踪由业绩跟踪报表体系、周期性业绩跟踪会议 和业绩跟踪后的行动改进三部分组成 岗位责任体系 目标编制体系 业绩跟踪体系 管理考核体系 企业财务管理模式 －管理考评的基本原理 －管理考评体系 －奖惩激励体系 youcan’t measure youcan’t manage RobertKaplan DavidNorton Robert Kaplan DavidNorton s BalancedScorecard” s BalancedScorecard” 风险收益对等原则 公平公开原则 可控性原则 总体优化原则 分级考评原则 各责任主体仅对其可控的4R管理差异负责，并据以进行4R管理考核。
管理责任主体为考评主体。针对每一责任主体的责权利范围进行绩效考核和责任归属。 设计综合考评指标体系，避免指标选择引发的“次优化”问题，必要时可进行一定范 围内的集体考评。 管理考评与责任目标的确定及其分解相匹配。区分不同层级、不同工作性质予以考核。 公司的考评制度、考评程序和考评方法等事先明确，坚持考评工作的客观公正和透明 化。管理考核工作结束后，提交考核结果并予以公布。 9、田夫荷锄立，相见语依依。九月-20九月-20Thursday,September 17, 2020 10、即此羡闲逸，怅然吟式微。01:22:1101:22:1101:229/17/20201:22:11 AM 12、朝为越溪女，暮作吴宫妃。01:22:1101:22:1101:22Thursday,September 17, 2020 13、贱日岂殊众，贵来方悟稀。九月-20九月-2001:22:1101:22:11September17, 2020 14、邀人傅脂粉，不自著罗衣。17九月 20201:22:11 上午01:22:11九月-20 15、君宠益娇态，君怜无是非。九月201:22 上午九月-2001:22September 17, 2020 16、持谢邻家子，效颦安可希。
2020/9/171:22:1101:22:1117 September 2020 17、当时浣纱伴哪些财务风险需要管控，莫得同车归。1:22:11上午1:22 上午01:22:11九月-20 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。九月-20九月-20Thursday,September 17, 2020 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。01:22:1101:22:1101:229/17/20201:22:11 AM 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:22:1101:22:1101:22Thursday,September 17, 2020 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。九月-20九月-2001:22:1101:22:11September17, 2020 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。17九月 20201:22:11 上午01:22:11九月-20 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。九月201:22 上午九月-2001:22September 17, 2020 16、业余生活要有意义，不要越轨。2020/9/171:22:1101:22:1117 September 2020 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。
1:22:11上午1:22 上午01:22:11九月-20 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。九月-20九月-20Thursday,September 17, 2020 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。01:22:1101:22:1101:229/17/20201:22:11 AM 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:22:1101:22:1101:22Thursday,September 17, 2020 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。九月-20九月-2001:22:1101:22:11September17, 2020 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。17九月 20201:22:11 上午01:22:11九月-20 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。九月201:22 上午九月-2001:22September 17, 2020 16、业余生活要有意义，不要越轨。2020/9/171:22:1101:22:1117 September 2020 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。1:22:11上午1:22 上午01:22:11九月-20
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