财务风险的分类(企业并购财务整合风险)

财务风险是企业的经营风险之一,站在财务和运营管理的角度财务风险的分类,需要对企业的资金风险、投资风险、财务状况和涉税风险等多个角度对财务风险进行分析,进而及时发现企业在运营过程中的财务风险,避免企业财务危机的发生。应该说,财务风险是企业不得不需要认真面对的一个管理问题。

一、从资金风险的角度进行分析

资金风险主要涉及两个方面,即一是融资风险,二是企业资金管理方面的风险。企业在生产经营中都会面临业务增长与资金需求之间的矛盾,那么解决资金的问题,就是企业财务管理过程中的首要问题。而如果企业的融资结构不合理,或没有及时解决企业的资金问题,一方面会导致企业融资成本的增加,或资本结构的不合理,而增加企业的财务风险;另一方面会导致运营成本增加,对业务推广和发展不利。

而资金管理方面的风险,比如应收账款的管理、账期的管理,以及应付账款的付款周期等,这些日常的资金管理对企业资金风险的控制同样有着一定影响,如果公司的销货款收不回来,不仅企业的资金变成了客户的资金,重要的是企业没有流动资金也就无法进行正常的生产经营,甚至会导致资金流的断裂。在对资金风险进行分析时,可对资金使用效率和效果、长短期偿债能力和资金周转状况进行分析。

财务风险的分类(企业并购财务整合风险)(图1)

二、投资风险

投资风险同样是重要的财务风险。投资风险是企业投资项目预期亏损或失败的风险,现实中,由于企业盲目投资和建设,投资链条进一步拉长,导致投资项目在项目选择上没有经过有效的财务风险评估而夭折;另外在项目投资的过程中,由于项目资金准备得不充分财务风险的分类,使得项目没有完工后续资金却没有跟上,导致项目整体搁浅,以及股权投资、债券投资等相关方面的分析。

对投资风险进行分析时,需要从项目选择开始,包括项目的市场评价、未来的产品客情、投资回收期、项目经济效益预测等,以及资金的筹集和运作等,做好投资风险的前期评估和评价,可以有效规避项目运做的财务风险。

财务风险的分类

财务风险的分类(企业并购财务整合风险)(图3)

三、涉税风险

站在财务风险控制的角度,其涉税风险的控制和风险也是至关重要的。应该说,随着金税三期和金税四期对企业纳税过程有效监控的前提下,企业对涉税管理和风险控制愈发重视,尤其是企业老板。

那么,在对企业涉税风险进行分析时,需要从业务的前端对企业的涉税行为进行分析,尤其是企业在享受和使用税收优惠政策时,应认真分析和研究税收政策,把握好政策执行过程中的各个关键点;另外,还要做好增值税和企业所得税等税负率的分析和测算,避免由于企业核算失误,给企业带来不必要的涉税风险。

财务风险的分类

财务风险的分类(企业并购财务整合风险)(图5)

四、财务结构和经营风险

我们知道,企业进行财务风险分析的目的,是为了更好地降低财务风险,确保企业稳健经营。对财务状况进行分析,可以发现企业的长短期偿债能力处于什么状况,包括企业的资产结构和负债结构是不是合理,包括企业的资产质量等,进而发现企业经营中可能存在的风险因素等。

总之,财务风险分析需要从资金风险、投资风险、涉税风险、财务结构和经营风险等几个方面进行分析,即通过不同的视角和角度,发现企业在融资和资金管理,投资风险的控制,纳税成本和税负率的把控,以及财务结构和经营状况的运行态势等的分析判断,使得企业可以及时发现财务风险,并进行有效的控制和管理。

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