摘要:笔者根据多年来从事财税咨询工作的经验认为,开展财税咨询工作应注意作好以下几方面的工作。
关键词:中介机构 财税咨询 问题
目前随着我国企业业务的多元化、经营环境的复杂化,如何在激烈的竞争中实现自身的发展壮大,是每一个企业面临的重要问题。引入外脑开展财税咨询服务就是企业充分利用外部资源,解决自身专业短板的好方法。但如何顺利开展此项新兴业务,它与常规会计报表审计有何不同还需要中介机构进行深入分析。笔者根据多年来从事财税咨询工作的经验认为,开展财税咨询工作应注意作好以下几方面的工作:
1 正确理解财税咨询与会计报表审计中管理建议书的区别
一般中介机构开展会计报表审计业务会应被审计单位的需要,在提交审计报告时附带提供管理建议书,指出被审计单位管理中的不足,并提出合理化建议。这种管理建议书可以理解为是管理咨询的雏形,但与本文所述的财税咨询还是有一定的区别。中介人员在开展财税咨询时,应正确理解两者的区别,调整自身定位,这是作好财税咨询的前提。具体来说,两者存在以下几方面的区别:
1.1 两者委托目的不同:管理建议书是中介机构为客户提供年终会计报表审计时附带的一项增值服务,而非专门的委托。财税咨询则是企业根据经营的需要向中介机构提出的一项专门委托。
1.2 两者的工作范围不同:注册会计师在提供管理建议书时,其审查范围仅限于开展报表审计时审查的工作底稿,一般不作扩展,而从事财税咨询时则要充分查看企业的各类信息,其工作范围会大大超出前者的要求。
1.3 注册会计师在两项服务中的角色不同:注册会计师在提供管理建议书时,是一个旁观者,只起到审查的作用,而在从事财税咨询服务时,则要求注册会计师亲历亲为财税咨询,成为当事人。
1.4 注册会计师开展两项服务的心态不同:管理建议书是注册会计师站在审计的角度为客户提供的纠错业务财税咨询,难免有居高临下的思想,而财税咨询则更强调服务意识。
1.5 两者效果不同:管理建议书由于是会计报表审计的附带产品,所以注册会计师没有必要对提出的管理建议进行跟踪落实,而财税咨询则要求咨询人员不仅要发现问题,提出解决问题的建议,还要求跟踪落实。
针对上述区别,笔者建议中介机构要善于将两者结合起来,一方面可以减少工作量,另一方面可以起到事半功倍的效果。如可以根据管理建议书提出的管理缺陷,有针对性的确定自身的工作目标,同时在为客户出具管理建议书时,也可借鉴财税咨询的工作成果。
2 要充分向客户宣传财税咨询服务的巨大作用
为便于读者操作,本人就我国目前财税咨询的作用简单总结如下:
2.1 帮助企业了解外部信息,结合自身实际正确决策:目前随着中国逐步开放,大量西方先进的管理理念被中国企业所接受,很多企业开始涉足以前未曾接触的业务,如企业上市、兼并、重组,金融衍生品的投资等等。对于这些新业务,企业当然可以采取招聘有经验的新员工、学习新知识来应对,但这需要一定的过程,无法达到“招之即来,来之能战,战之能胜”的要求。而管理咨询机构这时就可以发挥自身经验丰富,见多识广的特长,帮助企业了解外部信息。
2.2 帮助企业解决财税困难,创造良好的经营环境:随着中国法制化建设的逐步深化,各类准则、规定也层出不穷,尤其是各项税收政策、法规的更新速度更快,使企业难以准确应对,不仅难以充分享受税收优惠,还可能因稍有不慎,而产生涉税风险。而管理咨询机构则可利用自身专业知识和人脉关系的优势协助企业解决财税困难,创造良好的经营环境。
2.3 深化企业管理,协助企业实施各项管理工作:现代企业管理是一项复杂的系统工程,涉及产供销,人财物方方面面。在此过程中,中介机构通过开展财税咨询利用自身优势,协助企业开展全面预算管理、内部控制、绩效考核等各项管理工作,甚至如有必要则可由咨询人员主导实施各类企业管理活动。
2.4 利用相对独立的自身定位,开展企业绩效评价,审计工作:由于中介咨询人员的身份相对独立,所以其开展查错防弊工作具有先天的优势,尤其在对内部控制、预算管理的监督考核方面,更加具有内部审计人员无法比拟的优势。
3 重视与客户的事前沟通,多渠道全方位了解企业信息,不打无准备之战
为了提高咨询工作的效率,咨询人员在进入企业之前就应与企业进行充分沟通,内容不仅包括委托事项,还应函盖与委托事项有关的业务流程、生产流程、组织机构等多方面信息,尤其对于长年委托,更应该深入了解客户经营信息。这样不仅有利于在咨询小组中配备合适的人员,而且也便于制定切实可行的咨询方案。具体途径除客户介绍之外,还可以通过网络查询,不仅要全面掌握客户信息,而且还要了解客户所在行业的相关情况。
4 淡化功利思想,切实维护客户利益
中介机构在开展咨询服务时,总是过分强调投入产出,根据收费的高低对客户进行分类,区别对待。这样操作当然有其合理的成份,但也应区别看待,不应一概而论。如果单纯以收费为标准来决定服务质量,则不仅会丧失一些有潜力的中小客户,而且还会因服务不到位失去与大客户深入合作的机会。所以我建议,中介机构在服务企业期间,一定要树立客户第一,服务至上的理念,尤其是具体业务人员,在执行咨询业务时不要过多考虑收费的高低,切实做好咨询服务。尤其是在与客户的首次合作中,不必过多拘泥于收费,而要充分利用双方的合作机会,充分展示自身实力,为今后的深化合作打好基础。相信真诚的付出一定会有丰厚的回报。
5 注重沟通资料的内容与形式,树立正规、专业的形象
中介机构在与客户充分沟通后,应就客户委托事项出具项目计划书,其中应明确注明委托的范围、工作原则、工作目的(或最终成果)及重点、以及工作组织(人员构成)、政策依据、时间安排等多项内容,同时如果企业担心商业机密外泄,中介机构还可依从事上市公司审计所要求的格式,与企业签定保密协议。这些工作一方面便于咨询人员与企业的沟通,另一方面,也可以借此树立自身正规、专业的公司形象。在此需要注意的是,虽然上述内容不同于业务约定书,但也具有一定的法律效力,所以内容一定要经中介机构认可,而不能由具体经办人员自行拟定。
6 善于利用客户已有的审计资料,提高工作效率
咨询人员进驻企业之后,可以依据委托事项要求客户提供与此相关的内部资料,如各项管理制度、内控制度、会议纪要尤其是内部审计部门出具的内审报告等。在对上述资料进行充分研究(有必要时可以找当事人进行访谈)后,确定自身工作重点,从而提高工作效率。
7 争取客户的信任
根据本人长年从事咨询工作的经验来看,客户的信任是咨询业务成功的基础。没有信任,就无法充分沟通,难以深入了解企业情况,就无法使咨询作到有的放矢。双方的信任在咨询人员从事税务服务时具有更大的意义。具体作法可以采取充分肯定,适时帮助的办法,努力把自已塑造成知识专业,为人朴实的形象,以便客户与咨询人员之间无障碍沟通。在此过程中一定要避免为了树立个人权威,全盘否定企业工作,而使企业人员产生抵触和反感。
8 注重与客户高层的沟通,汇报,以及交换意见
中介机构在递交企业的工作计划中就应明确双方的沟通汇报机制,并在实施服务过程中定期与企业沟通、汇报,防止出现工作偏差。同时要充分利用与企业交换意见的机会,展示自身良好的业务素养以及高尚的执业操守,为咨询业务的深入开展打下良好的基础。在沟通汇报过程中应注意区别不同的对象,采取不同的策略,如向企业负责人汇报,则应作到分清主次,条理清晰,语言平实,言简意赅。而在与普通财务人员沟通时,则应尽可能平和一些。
9 注重协调好各方面的关系
中介机构开展咨询服务一般是由企业财会部门出面委托,但服务过程中可能会涉及企业其他部门,如供应、销售、人力资源等。如何协调与这些部门的关系,也直接影响咨询服务的成败。建议中介机构在处理与企业相关部门的事项时应遵循公开、公平、公正的原则,同时注意方式方法,切不可卷入企业内部部门之间的纷争,丧失独立性。同时为了便于企业接受,对各类咨询建议的落实,最好均以企业名义下文执行,尽可能避免咨询人员越俎代庖。
10 按计划开展工作,争取每年都有一些看的见,摸的着的成绩
由于财税咨询是一项软服务,很难量化,为了便于中介机构年终汇总报告,同时也为了中介机构的内部绩效考核,需要咨询人员除了在制定服务计划时目标明确,主次清晰之外,在具体实施时更要严格依工作计划开展咨询服务。对每一服务内容都要作到工作有目标,实施有纪录,结果有反馈,同时在年终汇报时要善于分析总结,其中不仅要对自身工作进行定性分析,还应尽可能将企业因接受财税咨询产生的收益量化。尤其是从事税收咨询服务,更应清晰计算企业的税收收益,以体现咨询服务物有所值的服务理念。
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