《基于企业销售活动中税收筹划案例分析》：本论文为免费优秀的关于税收筹划论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
企业税收问题成为企业老板和会计人员所关心的问题,企业的销售活动是企业获取利润的主要环节,其涉及到各类税金的缴纳,因此是税收筹划的重要板块之一,所以本文将以企业销售活动中定价、促销等方面展开税收筹划方案的设计和选取.
税收筹划 销售活动
税收筹划的目标,是指企业通过税收筹划想要达到的经济效果.税收筹划从不同的角度可以分为五种：追求税负最小化、实现税后利润最大化、货币时间价值最大化和纳税风险最小化.
税收筹划的方法：降低应纳税所得额、降低适用税率、加大可抵扣税额、选择或者放弃使用优惠政策、延迟纳税时间、规避和转换纳税义务.
税收筹划案例分析
本文着眼于企业的销售活动,对产品或商品进行恰当定价,巧妙地设计促销方案,改变产品规格,尽最大可能达到税收筹划的目标.
降低消费品价格
（1）案例
劲爽啤酒厂位于郊区,每吨啤酒的出厂价为3100元（不含增值税）,和此相关的成本费用为2600元.可抵扣的进项税额为200元.
（2）税收筹划依据
通过查阅有关规定,每吨不含增值税啤酒价格在3005元以上（包含3000元）,单位税额为每吨250元；3000元以下每吨220元.
（3）税收筹划方案
方案一：不改变啤酒的价格.
每吨啤酒：应纳增值税等于3005×17%-200等于310.85元
应纳消费税等于250元
应纳城建税和教育税附加等于（ 310.85+250）×（7%+3%）等于56.09元每噸啤酒的利润等于3005-2600-250-56.09等于98.91元
方案二：将啤酒价格下降至2995元.
每吨啤酒：应纳增值税等于2995×17%-200等于309.15元
应纳消费税等于220元
应纳城建税和教育税附加等于（309.15+220）×（7%+3%）等于52.92元每吨啤酒的利润等于2995-2600-220-52.92等于122.08元
少纳增值税等于310.85-309.15等于1.7元
少纳消费税等于250-220等于30元
少拿城建税和教育费附加等于56.09-52.92等于3.17元
增加利润等于122.08-98.91等于23.17元
通过对比可以发现,仅将啤酒价格降低10元就能够降低各种相关税金的缴纳额,从而增加利润.所以选择方案二.
销售折扣的税收筹划方案
（1）案例
茂业商场为增值税一般纳税人,2014年12月进行元旦节和圣诞节双节促销活动,只要在本商场,且不限品牌,购买金额每累计达到200冗,拿着购物小票就可以在收银台兑换20元代金券.
（2）税收筹划依据
根据我国增值税的规定,折扣销售的税收优惠仅适用于价格折扣.
（3）税收筹划方案
方案一：采取实物折扣的方式
根据规定,假定销售200元商品,那么商场应缴纳销项税额等于200×17%等于34元,兑换的20元代金券视同销售,也应缴纳增值税销项税额等于20×17%等于3.4元,合计37.4元.
方案二：不发放代金券,给予折扣.
对原价为220的商品进行打折,每满200元即减20元,在同一张 的“金额”栏中将价格200元和折扣额20元分别进行说明.增值税销项税额等于200×17%等于34元.
比较两种方案所要缴纳的税金,优先采取方案二.
改变产品规格的税收筹划
（1）案例
现在市场上有各种各样的白酒,品牌、容量各不相同,吕梁汾酒黑坛20年酿和30年酿都是每瓶450毫升,价格分别为290元和540元,而且酒精的密度大约为0.8,所以每瓶酒的重量不超450g,白酒进行复合型征税.
（2）税收筹划方案
方案一：不改变每瓶酒的容量
每瓶黑坛20年酿酒应缴纳的增值税等于290×20%+0.5等于58.5元
每瓶黑坛30年酿酒应缴纳的增值税等于540×20%+0.5等于108.5元
方案二：将每瓶酒的容量均改为500ml
每坛黑坛20年酿酒价格等于290÷450×500等于322元
每坛黑坛30年酿酒价格等于540÷450×500等于600元
每瓶黑坛20年酿酒应缴纳的增值税等于322×20%+0.5等于64.9元
每瓶黑坛30年酿酒应缴纳的增值税等于600×20%+0.5等于120.5元
方案二：将每瓶酒的容量均改为500g
每坛黑坛20年酿酒价格等于290÷（450×0.8）×500等于402.78元
每坛黑坛30年酿酒价格等于540÷（450×0.8）×500等于750元
每瓶黑坛20年酿酒应缴纳的增值税等于402.78×20%+0.5等于81.06元
每瓶黑坛30年酿酒应缴纳的增值税等于750×20%+0.5等于150.5元
由于白酒的密度大约为0.8,低于水,所以将每瓶白酒的容量尽量达到500g,也不超过500g,这样可以充分利用每500g白酒所要缴纳的0.5元税金,看似很少,但是对于汾酒集团公司来说,销量大,集中到一起也是一笔不少的数目；另一方面,要减小100ml容量白酒的生产,同样的道理来节省那部分税金.
本文主要关注企业销售活动,着重从降低应税消费品价格、销售折扣、改变产品规格等三个方面展开对案例的详细分析,通过本文,我给企业提出以下几点可行的建议：
（1）要学习掌握税法基础知识,经常收看新闻,听取政府工作报告和*会议,时刻关注有关税收政策等方面的法律法规的变化.
（2）企业在招聘]二作人员时,应全面了解应聘人员,要善于发现和引入掌握会计、税法、财务、法律等综合知识的人才.
（3）在国家层面,相关法律部门应到企业中考察新税法规定的执行情况,解疑答惑并广泛听取企业的建议,根据搜集的各类情况进行集体讨论,对相关税法规定进行调整和完善.
[1]李大明.论税收筹划的原理及其运用[J].中南财经政法大学学报,2002（6）：50-54.
[2]李大明.论税收筹划的税收理论依据[J].财政研究,2003（5）：43-45.
[3]王珍义.税收筹划的风险及其防范[J].经济问题,2004 （1）： 71-73.
税收筹划论文参考资料：
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结论：基于企业销售活动中税收筹划案例分析为关于对不知道怎么写税收筹划论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
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