建筑业税收筹划(建筑房地产企业税收)

学术期刊发表网位置：经济论文时间：2020-07-16 09:41(12)

摘要：摘要：随着我国经济迅猛发展，人民生活水平不断提高，人民对生活品质的要求带动了建筑市场繁荣发展，建筑市场竞争越发激烈。因此建筑企业想要在日益激烈的市场竞争中谋求发展，就需要合理调配资源，发挥自身优势，提高市场竞争力。因此，从税务层面入手，优

摘要：随着我国经济迅猛发展，人民生活水平不断提高，人民对生活品质的要求带动了建筑市场繁荣发展，建筑市场竞争越发激烈。因此建筑企业想要在日益激烈的市场竞争中谋求发展，就需要合理调配资源，发挥自身优势，提高市场竞争力。因此，从税务层面入手，优化税务筹划，对促进建筑企业健康发展具有重要意义。本文将基于当前存在的问题，提出建筑企业税务筹划优化策略，为建筑企业提高税务筹划质量提供参考意见。

关键词：建筑企业;税务筹划;优化策略

随着我国经济体系不断发展完善，市场形势也产生较大变化。建筑企业为提高自身市场竞争力，应充分认识到税务筹划的重要性，通过优化税务筹划工作，可以有效降低企业税收负重，实现经济纳税，有效提高企业经济效益以及竞争力，确保了企业经济效益最大化。但是从当前实际情况来看我国企业税收筹划依然存在诸多问题，比较突出的问题主要有税收筹划风险性大、筹划人员专业能力不足、企业重视程度不够等，极大地阻碍了我国企业税收筹划工作发展。因此，如何提高税收筹划工作的质量成为我国企业当前的工作重点。

一、当前阶段建筑施工企业税收筹划中存在的问题

(一)对税务筹划缺乏正确的认识目前我国建筑施工企业普遍存在的一个问题，即对税务筹划缺乏正确的认识，通过对这个问题深入分析，可以得出引发这个问题的主要原因有两个：一、税务筹划概念引入我国的时间不长，我国企业对相关理论缺乏正确的认识，实行税务筹划的企业更是少之又少，目前开展税务筹划的企业多数为大中型国企或有外商投资背景的企业，开展税务筹划的建筑企业相当稀有。

二、开展税务筹

划工作，必然要求企业进行资源投入，增加企业成本投入，这在一定程度上打击了企业开展税务筹划工作的积极性，阻碍了税务筹划意识的形成。

(二)税务筹划人员专业能力不足建筑企业开展税务筹划工作涉及法律、金融、会计等多方面知识，并且随着税务筹划工作信息化水平不断提高，需要工作人员掌握一定计算机操作能力，使得税务筹划工作对工作人员的专业水平、综合能力要求极高。但是当前实际情况是，企业中专业的税务筹划部门或高水平的筹划人员稀缺，一般情况下都是由财务人员进行筹划工作。再加上建筑企业人员流动性比较大，财务人员个人能力参差不齐极大地阻碍了税务筹划工作顺利开展，无法发挥税务统筹工作应有的作用。

(三)税务筹划风险抵御能力不足税务统筹的本质是依据现行的税收政策制定相应的措施以节约资金的活动，但是由于税收政策具有时效性、不稳定性等特点，再加上企业执行力不足，给税收统筹工作带来极大的风险。比如现行税收制度中一些规定被取消后，会使税收筹划失去筹划条件，造成筹划失效，影响企业运行。除此以外，目前建筑企业中，税务筹划人员专业能力普遍不高，应对突发风险的能力不足，再加上企业内部体系不完善、资金不足等问题，使得企业抵御风险能力不足，税务筹划工作等不到有效保障。

(四)税务筹划整体水平不高我国建筑企业所开展税收筹划工作水平依然处于低水平状态，造成这种情况原因一方面是由于我国该理论引入时间尚短，缺乏完善的税务会计理论支撑，使得我国企业在开展税务筹划的过程中缺乏理论来源，降低税务筹划工作质量。另一方面，我国建筑企业税务筹划工作比较片面，未从企业发展全局考虑，仅注重降低税负层面，忽视了生产过程、经营过程等层面，极大地降低了税收筹划的质量。

二、加强企业税收筹划工作质量的策略

(一)构建财税一体化ERP系统我国建筑企业可以通过构建财税一体化的ERP系统提高税务筹划工作的质量，通过建立ERP系统可以为税收筹划提供有效信息支持，为筹划工作提供良好的工作环境。建筑施工企业在构建ERP系统后可以为对企业经营所涉及的涉税信息进行整合处理，精确计算应纳税金。通过ERP系统还可以依据建筑企业实际经营情况选择最优方案，帮助企业在遵守国家税收政策的前提下，对经营策略进行优化调整，大幅提高税收筹划工作抵御风险能力。同时，借助ERP系统，还可以加强税务部门与其他部门的沟通交流建筑业税收筹划，构建一个完善的交流体系。通过加强税务筹划部门、财务部门以及领导之间的交流，可以有效提升税务筹划部门与其他部门沟通的顺畅度，为提高税务筹划工作开展水平，实现建筑施工企业经济效益最大化目的提供有力保障。

(二)提高税务筹划人员的专业水平随着我国经济建设的不断发展，建筑施工企业税务筹划工作涉及的内容也越来越广泛，比如并购重组、对外投资等工作，税务筹划工作的复杂性对工作人员专业能力以及综合能力要求极高，当前我国建筑企业中已有的工作人员明显无法满足新形势下税务筹划工作的要求，建筑企业也没有依据新形势要求对人员进行调整。此外，适应时代发展的多样性人才培养力度不足也导致税务筹划工作难以得到有效开展。为此，建筑企业可以采取以下措施，满足税务筹划工作对人才的要求：首先，在提高人才招聘力度的同时提高人行门槛，坚决拒绝录用知识掌握不足、专业水平不高的人员，从根本上提高税务筹划人员专业能力。其次，建筑企业应该加强对已入行税务筹划人员培训力度，定期安排工作人员进行培训，并定期检查筹划人员学习成果。同时企业还应该在特定时间段内，对税务筹划人员进行专业水准查验，如果筹划人员达不到相关要求，应予以辞退。同时，企业还应该培养员工终身学习意识。

(三)规范合同签订流程科学的税收方案筹划应开始于经济活动开始之前，经济合同的签订就是经济合同的起点，因此建筑企业在对税收进行筹划时，应该提高对合同的重视程度。为此，建筑企业应从三个方面加强对合同签订的管理：首先，应加强对合同类型的选择，建筑企业应准备多种合同签订方案，确保企业与业主可以形成双赢局面建筑业税收筹划，在建筑企业与业主签订合同时，应注意注明“甲供”或“部分甲供”，确保企业在缴纳增值税是可以选择简易计税法。其次，由于近年来我国税率调整呈下降趋势，建筑企业在签订经济合同时应注意表明发票类型、税金额、税率，在签订采购合同时，应尽量将金额签订为不含税金额。采用这种措施一方面可以应对我国对税率的调整，将采购成本锁定;另一方面，书立合同金额是印花税计算所需的主要计算基数，建筑企业将大宗合同签订为不含税金额可以有效节约印花税。建筑企业在开展具体经济业务时应重点关注合同中进项发票的税率、相关款项是否含税、客户及供应商类型是否注明，全面加强对经济合同的审核质量。再次，建筑企业应将施工进度、施工安全及质量等与对付款项相结合，并在合同上表明，在进行款项支付时应严格遵守凭票支付原则，最大程度的减少发票滞留情况发生，全面降低风险。

(四)税务筹划具体办法建筑企业在开展税务筹划时可以通过开发费用扣除规定筹划法以及酌情增加成本筹划法提高税务筹划工作有效性。1、开发费用扣除规定筹划法由于房地产行业的特殊性，建筑施工企业的开发资金很大一部分来源于贷款，在开展土地增值税核算工作时，贷款利息包含于房地产开发费用扣除项目。理论上来说，贷款利息越高，扣除费用越多，增值额越小。所以，在实际中，据实扣除可以有效减少增值额。2、酌情怎加成本筹划法土地增值税的特点使得建筑企业在进行税务筹划时常用增加成本法。比如企业为达到节税目的，会增设基础设施，增加在绿化工程上的成本投入，或是对公共配套设施进行改进，比如对外提供精装房。通过这些措施，增加了需要成本扣除项目的同时提高了建筑的档次及品质，满足居民对良好生活环境的要求，有利于企业长远发展。但是建筑企业需要明确一点，扣除项目对凭证的要求及其苛刻，需要企业在进行核算时提供完整发票，如果企业无法提供有效凭证会影响项目扣除，难以实现企业利益最大化目的。因此，建筑企业在进行税务筹划时应谨慎使用本方法。

三、结束语

综上所述，虽然税务筹划工作依然存在诸多问题，但是其对建筑企业提高经济效益，加强自身市场竞争力具有重大意义。因此建筑企业应该充分认识税务筹划工作的重要性，制定相应的措施解决当前存在的税务筹划工作低水平、抵御风险能力差等问题，通过科学合理的策略加强税务筹划工作的质量，为提高我国建筑施工企业市场竞争力以及经济效益提供有力保障。

参考文献

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