一、单选题
1、下列存货业务岗位设置正确的是（C）
A存货的保管与相关会计记录 B存货发出的申请与会计记录
C存货的验收和保管 D存货处置的申请与会计记录
存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行（2）存货的采购与验收、付款
（3）存货的保管与相关会计记录（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录（5）存货处置的申请与审批，
申请与会计记录
2、下列哪项不属于内部控制应用指引（D）
A内部环境指引 B控制活动指引 C控制手段指引 D控制目标指引
3、内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（B）
A促进企业实现发展战略 B提高经营的效率和效果
C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D遵循国家法律法规和有关监管要求
内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，
协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。
4、下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是（B）
A国有独资企业设立专门的股东（大）会 B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生
5、可行性研究的再评估控制要点不包括（B）
A审查投资项目的合法性 B审查投资项目的可行性 C评估投资项目的有效性 D加强投资项目风险评估审查投资项目的可行性属于可行性研究的评估阶段公司内部财务培训包括哪些，不是再评估阶段的关键控制点。
6、对于重大固定资产的处理，应采取（D）制度。
A董事会审核 B董事长负责 C总经理负责 D集体合议审批
7、在建设优秀的企业文化过程中，（C）是关键。
A董事会 B监事会 C管理层 D全体员工
在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
8、突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则。（A）
A全面评估与重点评估相结合 B定性与定量相结合 C内部评价与外部评价 D成本效益原则
企业文化评估时要全面评估和重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的
可操作性。
9、向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（C） A基本薪酬 B奖励薪酬 C附加薪酬 D福利
10、人力资源招聘工作的第一步是（D）
A人员筛选和评价 B制定招聘策略 C招聘评估 D识别职位空缺
招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。
11、下列哪项是债务筹资的关键控制点（C）
A实收资本（股本）变动的审批控制 B资本公积的变动的审批控制
C利息计算、核算的控制 D利润（股利）分配方案的审批控制
ABD项属于权益筹资的控制点。
12、企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（C）
A企业精神 B企业目标 C企业哲学 D企业道德
13、下列哪项不属于企业的社会责任是（D）
A安全生产 B环境保护 C员工权益保护 D实现企业盈利
社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下
同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
14、内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之
间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（C）
A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D成本效益原则
15、企业重大利益的事项应由（A）
A董事会集体 B全体员工 C监事长 D经理层
16
构设计中的（A）
A适用性原则 B有效性原则 C动态性原则 D灵活性原则
17、大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是
（C）
A直接采购 B订单或合同采购 C比质比价采购 D紧急采购
18、在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（B）
A保证现金和其他资产安全 B相互核对 C组织结构的计划 D组织机构的设计
ACD项是内部控制制度阶段的相关内容。
19、忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（D）
A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 B企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D并购重组失败
20、岗位说明说明书中不包括下列哪项内容（B）
A学历 B家庭成员情况 C职位的权责关系 D工作经验
学历、工作经验属于岗位说明书中的任职资格，职位的权责关系是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入
职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。
21、发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是（D）
A召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
22、在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（A）
A设定岗位分离 B检查账本记录 C全面风险管理 D建立会计控制制度
在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的
控制方法。BD项属于内部控制阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。
23、当市场上某一物资短缺时，应采用（D）方式获取采购价格。
A招标采购 B询价采购 C议价采购 D订价采购
时，则订定价格现款收购。
24、存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（A）
A接受投资者投入存货 B自制存货 C委托加工存货 D接受捐赠存货
25、深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履
行哪项社会责任（C）
A产品质量 B安全生产 C环境保护和资源节约 D促进就业与员工权益保护
“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励
企业履行环境保护和资源节约的社会责任。
26、（A）应对企业承担社会责任负主要责任。
A董事会 B监事会 C管理层 D全体员工
27、正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（B）
A原始价值 B账面价值 C公允价值 D市场价值
计算投资处理进的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得，正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
二、多选题
1、下列哪些项目需要企业最高负责人审批（AD）
A保险 B公用事业 C保安 D广告
于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。
2、下列哪项属于企业的内部资源（ABCD）
A企业资源 B研发能力 C企业拥有的稀缺资源 D核心竞争力
企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。研发能力属于企业能力，企业拥有的稀缺资源属于企业核心竞争力。
3、内部控制的内部环境要素主要包括（ABCD）
A治理结构 B企业文化 C人力资源政策 D会计系统控制
内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。
4、下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整（BD）
A当年经营业绩下滑 B经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化
C公司中层管理者相继跳槽 D企业经营管理内部条件发生重大变化
5、下列销售的岗位设置正确的是（ABC）
A销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B财会部门内的开票、出纳和记账相互分离
C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 D
信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。
6、从培训与工作的关系来划分，培训可分为（BCD）
A学历教育 B在职培训 C脱产培训 D半脱产培训
学历教育是按照培训目的划分的
7、客户信用分析的主要内容包括（ABCD）
A基础资料 B客户特征 C业务状况 D交易状况
8、影响发展战略的外部因素有（BCD）
A企业资源 B宏观环境 C行业及竞争环境 D经营环境
企业资源是影响发展战略的内部因素。
9、企业价值观的核心具体表现在（ABCD）
A企业精神 B企业目标 C企业哲学 D企业道德
10、内部控制中的风险评估要素主要包括（ABCD）
A目标设定 B风险识别 C风险分析 D风险应对
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险度。
11、人员培训的原则有（ABCD）
A理论联系实际，学用一致的原则 B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C全员培训和重点提高相结合的原则 D严格考核和择优奖励原则
12、企业的销售目标主要包括（ABCD）
A销售额目标 B销售费用目标 C利润目标 D销售活动目标
13、企业内部控制评价指引包括（ABCD）
A评价的原则和组织 B评价的内容和标准 C评价的程序和方法 D缺陷认定及评价报告
14、人力资源招聘可以采用的方式有（ABC）
A外部招聘 B内部选拔 C委托第三方 D轮职轮岗
企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人
才进行选拔。轮职轮岗不属于招聘的方式。
15、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（BC）
A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者田间较低者确定（高）
B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等
C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整（不可转回）
16、企业在安全生产中应建立（AC）
A应急预警 B事后调查 C报告 D当事人负责
在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报
告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作；应建立领导问责制。
17、在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（AB）
A授权批准职务与执行业务职务 B执行业务职务与监督审核职务
C监督审核职务与财务保管职务 D授权批准职务与会计记录职务
18、关于赊销控制，下列说法不正确的是（AC）
A信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式两份
B根据授信客户名录载明的授信额度和授信期填写客户授信审批单一式两份
C客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转到财务部门保管
D销售部门接到客户的授信申请后，填制客户授信审批单，由销售主管签署后报信用管理部门
19、下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（AD）
A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批
B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批
C销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批
D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
20、下列关于存货ABC管理法不正确的是（AC）
A ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比
B存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以下同时经办
C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理
D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划分C类；介于
两者之间的存货划为B类
21、货币资金收付的授权批准主要有哪些模式。（ABCD）
A“一支笔”审批模式 B分级审批模式 C多重审批模式 D混合审批模式
22
A制度缺陷 B设计缺陷 C系统缺陷 D运行缺陷
23、一个完事的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容。（ABCD）
A筹资规模 B筹资方式 C筹资时机 D筹资方案的风险评估
24、上市公司治理结构的特殊性体现在（BCD）
A聘用职业经理人制度 B建立独立董事制度 C建立董事会专门委员会 D设立董事会秘书
25、采购方式可分为（ABCD）
A直接采购 B订单或合同采购 C比质比价采购 D紧急采购
26、企业建立和实施内部控制公司内部财务培训包括哪些，应当遵循以下基本原则（ABCD）
A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则
27、下列说法正确的是（CD）
A无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整
B对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行
C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行傈僳决策和审批
D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用
28、内部控制是由（BCD）
A国家审计署 B企业董事会 C管理层 D全体员工
29
A积极接纳社会劳动力 B建立公平的薪酬机制 C积极培养员工 D足额缴纳社会保险费
30、在现金收支控制中下列做法不恰当的有（AB）
A企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存
B超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁现金收入不入账
31、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ABCD）
A年度财务预决算 B大额资金使用 C重要人事任免 D重大担保
32
A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等
C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整
33、在企业文化评估中应重点关注的方面有（ABCD）
A董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况
B全体员工对企业核心价值观的认同感 C企业品牌的社会影响力 D参与企业并购重组各方文化的融合度
34
A发展战略的科学性 B发展战略的可行性 C战略执行能力 D战略执行效果
35、COSO认定的内部控制系统的要素有（ABCD）
A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通及监察
36、完善的产品质量标准体系包括（ABCD）
A生产设备条件 B生产技术水平 C原料组成 D产品规格
37、关于收款控制，下列说法不正确的是（AB）
A在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存入银行
B应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性
C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票（汇票）的真伪和支票（汇票）记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”
D企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单
38、一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ABCD）
A筹资规模 B筹资方式 C筹资时机 D筹资方案的风险评估
在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。
39、下列有关运营资金的管理，正确的做法有（CD）
A作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃 B印章由出纳人员单人保管
C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废
D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范
40、投资管理内部控制的关键控制点有（ABCD）
A投资审核批准控制 B保障投资权益的控制 C投资保管制度控制 D投资处置的控制
41、下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ABD）
A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产
B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”
C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动
D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及组合
42、下列哪项属于企业的内部资源（ABCD）
A企业资源 B研发能力 C企业拥有的稀缺资源 D核心竞争力
三、判断题
1、企业文化可以产生直接的经济效益。×（间接）
企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。
2、一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文
化过程中，领导是关键。×（管理层）
3、负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。×（信用部门的职责）
信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。
4、绩效反馈的主要方式是绩效面谈。√
5、企业长久发展的生命线是资源节约。×（生命线）
产品质量是企业长久发展的生命线。
6、发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。×
发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。
7、要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。√
8、董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略招待单位遵照执行。×
按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。
9、组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。×（是控制活动类指引）
研究与开发属于控制活动类指引。
10、建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。√
严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。
11、审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。×（股东大会/董事会）
股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。
12、适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购×
（订单或合同）
13、企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定
的战略快速发展。×
企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司发展。
14、销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。×（奖励薪酬）
销售人员所获得的佣金收入属于资历薪酬。
15、筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。×（股东（大）会集体批准）
重大的筹资方案必须经过股东大会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。
16、上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。√
17、无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。×（企业财会部门）
18、资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。√
资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。
19、人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。√
20、开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票（以增值税销售发票为例）。
×（四）
开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票（以增值税销售发票为例），一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。
21、职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。×（企业文化）
职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。
22、内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。√
23、逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。√
逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
24、购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。×
（独立于请购、采购和财会部门的人员来承担）
为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。
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